7 tys. firm w Polsce objętych nowym podatkiem

1 stycznia 2025 r. wejdzie w życie ustawa o opodatkowaniu wyrównawczym. Jej celem jest implementacja unijnej dyrektywy mającej na celu zapewnienie globalnego minimalnego poziomu opodatkowania międzynarodowych grup przedsiębiorstw i dużych grup krajowych. W Polsce ma objąć ok. 7 tys. firm.

Zakres zastosowania nowego podatku obejmuje jednostki składowe grupy międzynarodowej lub grupy krajowej, które w co najmniej dwóch z czterech poprzednich lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających rok podatkowy osiągnęły przychód grupowy na poziomie co najmniej 750 mln euro. Za grupę międzynarodową uznaje się taką, w przypadku której co najmniej jedna jednostka czy zakład jest zlokalizowana poza Polską, natomiast grupa krajowa to taka, której wszystkie jednostki i zakłady zlokalizowane są w Polsce.

Podmioty te będą musiały oszacować wysokość uzyskanego dochodu i wysokość zapłaconych podatków według zasad określonych w ustawie. To umożliwi im przeprowadzenie testu efektywnej stawki podatkowej. Jeśli efektywna stawka okaże się mniejsza niż 15%, firma będzie musiała zapłacić podatek wyrównawczy.

Ustawa wprowadza również dodatkowy podatek wyrównawczy, który może zostać nałożony w przypadku dokonania przez przedsiębiorstwo korekt skutkujących obniżeniem podatków, w szczególności CIT, uwzględnianych przy obliczaniu efektywnej stawki podatkowej. Po przeprowadzeniu korekty firma będzie zobowiązana ponownie obliczyć dochód oraz efektywną stawkę podatkową za rok objęty korektą. Jeśli nowo obliczona stawka okaże się niższa od pierwotnej, firma będzie musiała uiścić dodatkowy podatek.

fot. freepik.com
oprac. /kp/